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推进财务管理的科学化、精细化 加强价值型集团化财务管理体系建设

发布时间:2011-04-18 阅读次数:
  薛贵总会计师在集团企业2010年度财务决算会审会议上的讲话(摘要)
  (2011年2月23日)
  一、集团企业2010年度经济运行情况
  (一)集团企业2010年度主要财务指标完成情况
  根据财务快报,2010年,集团企业实现营业收入406054万元,完成年度考核目标的127.9%,比2009年的313851万元增长29.4%;利润总额36520万元,完成年度考核目标的461.8%,比2009年的8272万元增长341.4%;2010年收入同比增长30%以上的有常林股份、镇江中福马、常林机械。利润同比增长50%以上的有常林股份、常林机械、上海企业、福马贸易。
  (二)2010年集团企业财务指标的主要特点
  1 、各项主要经济指标达到历史最好水平
  2 、主营业务实现盈利
  3 、经济增加值为正,实现了股东价值的提升
  4 、长期应收账款金额较大
  5 、资产周转率较低
  6 、货币资金充足,但经营活动现金流量净额减少
  7 、所有者权益总额增加,归属于母企业的所有者权益超过少数股东权益
  8 、负债增长幅度高于资产总额增长速度,经营性负债增加
  9 、资金集中度较低
  二、集团企业2011年度主要经营考核指标情况
  为保证实现集团企业2012年发展战略目标,强化集团企业各项战略措施的全面推进,奠定集团企业又稳又快发展的坚实基础,集团企业确定的2011年经营考核的奋斗目标:营业收入达到43.5亿元,利润总额达到2亿元,经济增加值1,000万元。
  三、关于做好集团企业2010年度财务决算工作的几点要求
  为了做好集团企业2010年度财务决算,结合以前年度财务决算的情况,特别强调以下几点:
  (一)各企业要按时上报财务决算报告
  各企业要及时完成本单位的财务决算的编报工作,认真检查财务决算报表的完整性、准确性,特别是报表附注、财务情况说明书以及久其报表录入的完整性。
  (二)各企业要加强对非财务指标的审核
  非财务指标要与相关部门有关报表数据口径一致,如职工人数和人工成本数据做到财务部门和人力资源部门填报相一致,产品实物数量做到财务部门和经营管理部门填报一致,科技投入数据做到财务部门和统计部门填报相一致等。
  (三)各企业要不断提高财务情况说明书的编制质量
  企业财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)等有关规定,对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营成果,客观地分析评价企业财务状况。
  在以前年度上报财务决算资料中,部分企业的财务情况说明书编制过于简单,缺少分析,不能全面反映和深入分析企业的真实财务状况、经营成果和现金流量,因此各单位在编制2010年财务情况说明书要高度重视,严格按照财务决算报表编制手册中提供的财务情况说明书内容提要进行编写。
  在编制高质量的财务决算报表的基础上,要深入开展财务分析,为企业管理层的决策提供财务信息支撑。尤其要做好损益的变动原因分析,深入地对销售费用、管理费用、财务费用进行费用项目构成分析以及与上一年度的比较分析,生产企业要对主要产品的单位成本进行对比分析,并分析产品成本变动的主要影响因素。对现金流量进行详细分析,尤其是对各项资金支出进行详细的对比分析,与财务预算、上年实际数分别比较,分析资金支出的合理性和效益性。
  (四)加强各项数据的核对
  各企业对上报的财务决算报告,要仔细核对各项数据的一致性,特别当报表数据有改动时,要及时修改文字说明中的相应数据以及久其App中的电子数据。
  四、关于集团企业2011年度财务管理工作的几点要求
  2011 年集团企业面临国家货币政策调整、人民币汇率升值压力加大、人造板加工出口退税政策到期、国际金融危机的深层次影响还没有完全消除、主要产品的国际市场远未恢复增长等外部严峻考验,以及工程机械重组、企业内部改革力度加大等内部重要挑战,集团企业的经营与管理工作困难与机遇并存,内外部环境对集团企业的财务管理工作提出了更大的挑战和更高的要求 。在新的形势下,要大力推进财务管理的科学化和精细化,进一步发挥财务管理的职能和作用,加强价值型集团化财务管理体系建设。特别强调以下几点:
  (一)各企业要认真制定2011年度财务工作计划
  集团企业即将制订并印发《2011年度集团企业财务工作要点》,明确提出2010年集团企业财务工作要抓住“防范控制风险和降本增效”两项中心工作, 面对国家货币政策紧缩形势,提高融资能力和风险防范能力 ; 大力推进资金适度集中管理,提高资金集中度和资金效益 ; 加强全面预算管理,发挥预算的控制和引导功能 ; 配合工程机械业务重组,做好相关财务工作 ; 关注通胀压力,持续推进降本增效工作 ; 举办集团企业会计常识竞赛,提高财务人员专业水平;继续推进财务信息化建设,提高财务信息质量; 加强财务人才队伍建设,保证财务事业的可持续发展。
  各企业要根据集团企业2011年度财务工作要点,结合本企业的实际经营管理情况,研究制定本企业2011年度财务工作计划,并上报集团企业。
  (二)应对货币政策调整,提前做好融资工作
  2011 年1月30日 中国人民银行发布了的《四季度中国货币政策实行报告》,指出2011年中国广义货币供应量M2初步预期增长16%左右,中国人民银行实施稳健的货币政策,把稳定价格总水平放在更加突出的位置。稳健的货币政策含义更加丰富,既包括防止通货紧缩,也包括防止通货膨胀,积极妥善地处理好稳增长、调结构和防通胀三者之间的关系。
  目前,国家货币政策调整的效果已经显现,各大金融机构的流动性十分紧张,资金偏紧,贷款利率上调。所以各企业要迅速行动,与各金融机构沟通和协调,落实企业融资计划,保证企业生产经营和企业发展的资金需要。
  (三)加强对高风险投资业务的管理,防范财务风险
  期货、证券投资等属于高风险投资业务。银行的理财产品也存在很大风险。各企业必须严格实行国务院国资委、国机集团和集团企业对高风险投资业务的管理规定,加强对高风险投资业务的管理,避免开展高风险投资业务给企业造成资金损失。特别是有闲置资金的企业,要增强风险意识,保证资金安全,如果开展委托理财等业务,必须特别谨慎,事先报集团企业批准。
  (四)积极 应对通胀压力,加大成本管控力度
  随着国内经济逐渐恢复,CPI逐渐走高,通胀预期不断提升,通胀压力逐渐加大。为控制通货膨胀,2011年银行多次加息的可能性增加。加息将增加企业的财务费用。各企业要加强战略成本管理,通过改进产品设计和工艺管理、加大公开招标采购和比价采购力度、加强供应链管控、进一步实施目标成本管理、压缩可控费用支出等各项措施降低企业经营成本,通过优化融资渠道和融资方式,加强资金管理,降低企业的财务费用,从而达到降本增效的目的。 财务部门要进一步细化成本核算,建立健全产品成本计算单,分析产品成本的构成及其变化原因,实行目标成本或责任成本管理,为经营部门降本提供真实、准确、详细的成本资料和依据,建立有效的成本核算与控制体系。
  (五)继续推进资金适度集中管理,建立资金内部调剂机制
  2011 年集团企业将继续大力推进资金适度集中管理工作,提高非上市企业的资金归集规模,探索上市企业有条件地纳入资金集中管理系统的方式,进一步提高资金集中度,以达到国机集团的考核要求。同时,集团企业积极建立内部资金有偿调剂使用的制度,制定相应的政策措施,在集团企业担保的条件下通过内部调剂将归集的资金用于集团企业内部企业的借款,提高存款企业的收益,同时降低借款企业的利息支出。
  (六)加强财务信息化建设,逐步实现财务集中管理系统全覆盖
  集团企业2011年要努力实现财务集中管理系统全覆盖。一方面尚未纳入财务集中管理信息系统的企业要努力创造条件,全部纳入国机集团财务集中管理信息系统,另一方面已经纳入国机集团财务集中管理信息系统的企业要深化财务系统模块的应用,并与经营和其他管理系统集成。
  (七)各企业要确保财务信息上报时间
  各企业要健全财务信息编报体系,加快建立和完善财务集中管理信息系统的步伐,充分利用财务信息系统实现财务信息的自动生成和加工,在保证财务信息质量的基础上确保各项财务信息上报的时间。各企业2010年的财务快报要求必须按时上报,并争取提前一天上报。
  同志们,在当前形势下,财务工作责任重大,任务艰巨,大家要统一思想、坚定信心,开拓进取、扎实工作,加强价值型集团化财务管理体系建设,更好地服务集团企业经营和改革发展大局,为集团企业可持续发展做出新的贡献。
  
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