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推进财务管理的科学化、精细化进一步发挥财务管理的职能和作用(摘要)

发布时间:2010-04-15 阅读次数:
  同志们:
  为了做好新浦京澳门赌有限企业(以下简称集团企业)2009年度财务决算工作,大家今天在苏州召开集团企业2009年度财务决算会审会议。这次会议的主要任务是,对各企业2009年度财务决算报告进行会审,对各企业2009年度工效挂钩工资进行清算,形成集团企业2009年度财务决算报告以及2009年度工效挂钩清算报告。下面我代表集团企业讲四点意见:
  一、集团企业2009年度主要财务指标完成情况
  2009 年是新世纪以来 我国经济发展 最为困难的一年,对于福马集团来说也是不平凡的一年。一年来,面对国际金融危机所带来的严峻考验,集团企业上下一心, 迎难而上, 积极地应对复杂的经济形势和困难的经营局面,外抢市场,内抓管理,集团企业保持了生产经营总体平稳运行,各项工作取得了新进展。
  根据目前数据测算,预计集团企业能全面完成国机集团下达的2009年度经营考核指标。
  二、集团企业2010年度主要经营考核奋斗目标
  为保证实现集团企业2012年发展战略目标,强化集团企业各项战略措施的全面推进,奠定集团企业又稳又快发展的坚实基础,2009年12月28日召开的集团企业第五届董事会第十六次会议确定了集团企业2010年经营考核的奋斗目标:营业收入达到40亿元,利润总额达到1亿元。
  三、关于做好集团企业2009年度财务决算工作的几点要求
  为了做好集团企业2009年度财务决算,结合以前年度财务决算的情况,特别强调以下几点:
  (一)各企业要按时上报财务决算报告
  今年财务决算上报时间较早,2009年2月28日要将集团企业合并财务报表初审,3月6日集团企业财务决算报告将报送国机集团会审。各企业要及时完成本单位的财务决算的编报工作,认真检查财务决算报表的完整性、准确性,特别是报表附注、财务情况说明书以及久其报表录入的完整性。
  (二)各企业要加强对非财务指标的审核
  非财务指标要与相关部门有关报表数据口径一致,如职工人数和人工成本数据做到财务部门和人力资源部门填报相一致,产品实物数量做到财务部门和经营管理部门填报一致,科技投入数据做到财务部门和统计部门填报相一致等。
  (三)各企业要提高财务情况说明书的编制质量
  企业财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)等有关规定,对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营成果,客观地分析评价企业财务状况。
  在以前年度上报财务决算资料中,部分企业的财务情况说明书编制过于简单,不能全面反映本企业的真实财务状况和经营成果,因此各单位在编制2009年财务情况说明书要高度重视,严格按照财务决算报表编制手册中提供的财务情况说明书内容提要进行编写。
  (四)各企业要加强各项数据的核对
  各企业对上报的财务决算报告,要仔细核对各项数据的一致性,特别当报表数据有改动时,要及时修改文字说明中的相应数据以及久其App中的电子数据。
  四、关于集团企业2010年度财务管理工作的几点要求
  2010 年是继续应对国际金融危机冲击、保持经济平稳较快发展、加快转变经济发展方式的关键一年 。总体上看,2010年经济发展环境将好于去年,但不确定性因素仍然很多。2010年集团企业的经营工作既存在较大的困难, 同时也存在诸多发展机遇。
  集团企业的财务管理工作同样也面临新的形势。集团企业加入国机集团后,对财务管理工作要求更高,财务数据上报时间更紧;集团企业正在加快发展步伐,根据2012年发展战略目标的新要求,财务管理要适应新的发展要求,更好地为企业经营服务;目前财务管理在集团企业企业管理中的地位与“企业管理以财务管理为核心”的目标要求还存在较大的差距。在新的形势下,要大力推进财务管理的科学化和精细化,进一步发挥财务管理的职能和作用。特别强调以下几点:
  (一)各企业要认真制定2010年度财务工作计划
  集团企业制订并引发了《2010年度集团企业财务工作要点》,明确提出2010年集团企业财务工作要抓住“防范控制风险和降本增效”两项中心工作,强化资金管控,防范财务风险;积极开拓新的融资渠道,保证企业发展的资金需求;积极推进资金适度集中管理,提高资金使用效率和效益;深入推进战略成本管理,全方位降本增效;继续完善财务集中管理信息系统,提高财务信息化水平;进一步加强财务基础管理工作,不断提高财务管理水平;加强财务信息管理,进一步提高财务信息质量;进一步加强境外资产 管理,完善境外子企业财务监督; 加强财务人才队伍建设,保证财务事业的可持续发展。
  各企业要根据集团企业2010年度财务工作要点,结合本企业的实际经营管理情况,研究制定本企业2010年度财务工作计划,上报集团企业。
  (二)应对通货膨胀预期,深入开展降本增效工作
  据国家统计局权威人士先容,2010年中国出现通货膨胀的风险来自三个方面:第一是输入性通胀。输入性通胀的风险主要来自国际市场上大宗基础性商品,如石油、铁矿石、棉花等基础性商品,在经济全球化的背景下,中国对基础商品的依赖度很高,只要国际市场出现价格暴涨,很快就会传导到国内;第二是个别商品价格上涨有可能导致全局性价格上涨。如去年11月份和12月份CPI由负转正的原因,主要是由天气因素引起了蔬菜的价格上涨;第三是货币和信贷的投放过大,带来流动性加大。2009年新增贷款是9.59万亿元,任何通货膨胀归根到底都是货币问题。从历史经验上看,从货币的过量投放到通胀大概有半年左右的时滞。中国人民银行行长年初也表示,尽管物价水平仍处于低位,但通货膨胀预期压力已经显现。随着经济逐渐回升,CPI逐渐走高,通胀预期不断提升,通胀压力逐渐加大。大宗商品高价位运行将造成企业原辅材料、煤电油运等价格上涨,企业经营成本增加,给企业经营造成较大影响。加息将增加企业的财务费用。各企业要加强战略成本管理,通过改进产品设计和工艺管理、加大公开招标采购和比价采购力度、加强供应链管控、节约各项支出等各项措施降低企业经营成本,通过优化融资渠道和融资方式,加强资金管理,降低企业的财务费用,从而达到降本增效的目的。
  (三)关注经济增加值(EVA),强化价值创造理念
  国务院国资委于2009年12月31日发布了新修订的《 中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》, 从2010年起国务院国资委对中央企业进行经济增加值(EVA)考核。经济增加值是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额,是为出资人创造的“真正的利润”。实行经济增加值考核主要有三个目的:有利于企业实现可持续发展,引导企业增加科技创新等方面的投入;有利于企业进一步做强主业;有利于遏制企业投资冲动,合理控制风险。 引入经济增加值指标,意味着对企业的考核重心从重利润向重价值转变,强化价值创造理念。经济增加值不仅剔除了债务成本,还考虑了股权投资的机会成本,消除了在传统会计利润下企业认为“股东资本免费”的弊端。财务人员要加强对经济增加值的学习,熟练掌握经济增加值的计算方法(如 非经常性收益调整项的具体内容 ),强化价值创造理念,研究影响价值创造的因素,探索提高经济增加值的途径和方法。
  (四)加强财务信息化建设,逐步实现财务集中管理系统全覆盖
  国机集团提出2010年国机集团信息化水平要达到国务院国资委B级目标,并要求加大所属企业信息化工作的推进力度,将所属企业信息化建设水平指标,纳入企业领导班子年度经营业绩考核指标体系。集团企业2010年要努力实现财务集中管理系统全覆盖。一方面尚未纳入财务集中管理信息系统的企业要努力创造条件,全部纳入国机集团财务集中管理信息系统,另一方面已经纳入国机集团财务集中管理信息系统的企业要深化财务系统模块的应用,并与经营和其他管理系统集成。
  (五)全面推进内部资金适度集中管理,建立资金统一管理平台
  集团企业2009年已经启动了内部资金适度集中管理工作,2010年将在集团企业范围内全面推进内部资金适度集中管理工作。
  (六)各企业要确保财务信息上报时间
  各企业要健全财务信息编报体系,加快建立和完善财务集中管理信息系统的步伐,充分利用财务信息系统实现财务信息的自动生成和加工,在保证财务信息质量的基础上确保各项财务信息上报的时间。各企业2010年的财务快报要求必须按时上报,并争取提前一天上报。
  五、关于全面 启动资金适度集中管理工作的安排
  国务院国资委近几年相继制定相关政策鼓励中央企业加强资金的集中管理,资金集中管理成为不少中央企业集团在资金管理上的重要手段。实施资金集中管理的目的是:加强对集团企业所属企业资金的宏观调控,盘活存量资金,调剂集团企业内部资金余缺,加速资金周转,提高资金使用效率,降低财务费用,促进资源的优化配置。
  根据国机集团的要求和集团企业的具体情况, 2009 年集团企业以国机财务企业为平台,启动了集团企业内部资金适度集中管理工作。 2009 年6月份在江苏林海动力机械集团企业召开了集团企业启动资金适度集中管理工作的会议。2009年10月集团企业制订并印发了《新浦京澳门赌有限企业内部资金适度集中管理办法(试行)》,明确了资金集中管理的具体操作办法。集团企业总部、苏州苏福马机械有限企业、镇江中福马机械有限企业和江苏林海动力机械集团企业作为首批试点企业,启动了纳入资金适度集中管理系统的具体工作。
  集团企业2010年度工作会议明确提出了要继续加大资金集中管理力度,争取实现集中度达50%的目标。因此2010年在集团企业范围内全面推行 内部资金适度集中管理工作。一方面提高已经纳入内部资金适度集中管理企业的资金集中度,另一方面将尚未纳入的天津林业工具厂、中国福马林业机械上海企业、常州常林机械有限企业、苏州林业机械厂有限企业等企业,在2010年6月底前全部纳入内部资金适度集中管理。鉴于中国林业机械哈尔滨猎枪弹具企业和中国林业机械广州企业经营情况较为特殊,暂不纳入内部资金适度集中管理,但集团企业对其实施资金预算管理。
  同志们, “不为任何风险所惧,不被任何干扰所惑”,对艰难危局的担当,意味着驾驭全局能力的超越。让大家坚定信心,锐意进取,齐心协力,共克时艰,大力推进财务管理的科学化和精细化,进一步发挥财务管理的职能和作用,为集团企业又稳又快发展做出新的贡献。
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